增值税税额计入企业所得税收入吗?
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增值税税额计入企业所得税收入吗?
答:增值税是价外税,是销售商品过程中单独收取的部分,是不计入会计的利润的,在核算时不影响会计利润,因此增值税不用加入收入中.但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础,在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的,在实际操作过程中增值税的核算需要准确,避免错误.
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核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定,不包括企业正常生产经营之外的偶然收入.企业取得正常生产经营之外的收入,如土地转让收入、资产转让收入等,在扣除取得收入对应的成本费用后,应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税.在填报企业所得税年度申报表时,对实行核定应税所得率征收办法的,应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳税所得额,按照核定的应税所得率和应纳税所得额计
企业所得税收入和增值税的收入必须一致吗?
一般情况下是一致的.但也有特殊情况.比如产生了非增值税应税收入.
在营改增以前,主要的非增值税应税项目就是营业税应税项目,在营改增后非增值税应税项目已经非常少了,但还是有一些.比如说政府的财政补贴,不用交增值税,增值税申报时不用体现在收入里,但却是企业所得税的应税收入.当然,政府补贴还有一部分是不征税收入(如果满足相关条件的话).
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