期末坏账准备转回要做会计分录吗?
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期末坏账准备转回要做会计分录吗?
答:期末坏账准备转回要做会计分录.坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户.企业对坏账损失的核算,采用备抵法.
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实例说明:
A公司会计上采用账龄分析法提取坏账准备,2004年末应收账款余额5000万元,坏账准备贷方余额150万元.2005年末应收账款余额6000万元,包括关联方往来100万元,会计提取坏账准备的比例为3%.
会计处理:2005年末应计提坏账准备金额6000×3%=180万元,由于坏账准备的年初数小于本年应计提数,应按其差额(180-150=30)补提坏账准备. 借:资产减值损失-计提坏账准备30
贷:坏账准备30
通过上述处理,使坏账准备的年末余额保持在本年应计提数180万元.
坏账准备转回的备抵法是什么意思?
备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用.实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.
1、坏账准备可以转回.转回的条件转回,是指已确认为坏账损失的应收账款又收回来了.
2、已销账资产要做到账销案存,如果有可能要继续追讨.如已销坏账追回一部分,由于你已经销账了,账上没有这项资产,就得先在账上恢复已销掉的部分资产,即所谓转回.转回后才好继续做正常的账务处理,否则就变成营业外收入了,不能正确反映经济事项的实质.
3、发生亏损与转回坏账准备没有直接关系.当然不一定能转回.
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