月底增值税结转分录
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月底增值税结转分录
结转,或月底结转,指月底结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.
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增值税月末结转过程如下:
1. 结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2. 结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4. 实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
月底增值税结转分录规范做法如下:
(1)月末结转未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3
贷: 应交税费-未交增值税 3
(2)计提X月营业税金及附加:
借:营业税金及附加 0.3
贷:应交税费-应交城建税 0.3*70%=0.21
应交税费-教育费附加 0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借:应交税费-未交增值税 3
应交税费-应交城建税 0.21
应交税费-教育费附加 0.09
贷:银行存款 3.3
如果本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.
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