小规模纳税人免交增值税的情况说明
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小规模
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2019年1季度提供餐饮服务自行开具增值税普通发票价税合计23.69万元,未开具发票收入7.21万元.(未开具发票收76入是价税合计,需进行价税分离.)
分析:
提供餐饮服务的生活服务业小规模纳税人,征收率为3%
自行开具普通发票不含税收入=23.69/(1+3%)=23万元
未开票收入不含税收入=7.21/(1+3%)=7万元
本季度的不含税销售额=23+7=30万元
特别提醒:按现行政策规定,2019年1月1日起,小规模纳税人发生增税应税
销售行为,合计月销售额≦10万元(以1季度为1个纳税期的,季度销售额≦30万元)的免征增值税.
特别提醒:销售额是指不含税销售额.
增值税小规模申报流程
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,目前小规模纳税人也要申报比对,所以在季报月份请注意以下几点:
1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报.
2.小规模纳税人申报时,应准确填写申报,符合系统比对规则后方可正常申报.对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据.纳税人须要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据.
3.纳税人正常比对通过后,可正常清卡解锁.若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款,携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜.
季度申报完毕后,注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功,二是在税控系统及时查看是否清卡,以免造成不便.
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