办理金税盘的费用可以全额抵扣吗
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办理金税盘的费用可以全额抵扣吗?
答:
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在公司注册阶段,企业需要支付820元的费用,购买税局的金税盘,用于后续报税所用.这个费用,虽然是企业预先支付,但是到了后续运营环节,根据企业所需要支付的增值税税金金额,是可以全额抵扣的. 请注意,不管是小规模纳税人还是一般纳税人,这个费用都是可以全额抵扣增值税税金的. 法规依据:财税[2012]15号 1、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.
金税盘可以全额抵扣吗?会计分录怎么做?
支付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.
抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.
申报时
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减
征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
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