支付一笔装修款没收到发票 怎么入账
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支付一笔装修款没收到发票 怎么入账
支付 借预付账款 贷银行存款
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发票 借长期待摊费用/管理费用 贷 预付账款
可以作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可,分录如下:
1、付出款项,未收到发票:
借:预付账款
贷:银行存款
2、待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用:
(1)若该款项属于企业日常活动相关,如咨询费等,计入管理费用:
借:管理费用
贷:预付账款
(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产,则:
借:原材料(若为固定资产则入固定资产科目)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:预付账款
未收到发票的资产如何入账?
公司如果购买固定资产,依照合同先支付30%,后支付65%,预留5%的发票,但是直到所有款项都已支付之后,发票还没有到,
在账务处理上,做的分录是
借:固定资产---合同总价
贷:银行存款---首笔30%
应付账款---65%
其他应付款---5%
未取得发票的固定资产怎样入账?
未取得发票的固定资产可以直接入账,
第一种情况:暂时未取得发票,以后取得,购入时,分录如下
借:固定资产
贷:其他应付款-xx公司,
取得发票并付款时分录为:
借:其他应付款xx公司
贷:银行存款,
以上情况下每月计提折旧直接计入费用,年末无需做纳税调整
第二种情况,取得时对方不开发票,以后也未取得
借:固定资产
贷:银行存款(其他应付款)等
这种情况下每月计提折旧计入费用,年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增.
增值税发票账务处理:
如果不隔月,是要将发票联和抵扣联一并退还销售方,销售方可以在防伪税控系统中作废并重新开具正确的发票给你方,账务按正常的程序进行处理;
如果隔月,你方也要将发票联和抵扣联一并退还销售方,并出具拒收证明加盖单位公章,由对方持拒收证明和红字申请单去对方主管局申请红字通知单,并根据红字通知单开具红字发票,再重新开具正确
发票入账和认证并无必然的先后顺序,只是在账务上处理略有不同.如果先入账,而发票当月未认证,"税额"可以记入"其他应收款"或者楼上说的"其他应付款",如果先认证而货未到,"金额"可以记入"在途物资",或者等到货到后再入账(不隔月时).
支付一笔装修款没收到发票怎么入账的问题小编就讲完了,装修费在开业前支付的情况下,可暂不记账,因为公司都还没开业.正式发票回来后,按规定程序入账记入"长期待摊费用",报销所得的钱款退给先前垫付的人.
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