款已付没有发票怎么做账
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款已付没有发票怎么做账
可以作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可,分录如下:
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1、付出
借:预付账款
贷:银行存款
2、待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用:
(1)若该款项属于企业日常活动相关,如咨询费等,计入管理费用:
借:管理费用
贷:预付账款
(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产,则:
借:原材料(若为固定资产则入固定资产科目百)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:预付账款
适用预付账款科目的情况:
1、企业因购货而预付的款项,借记度"预付账款"科知目,贷记"银行存款"科目.
2、收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入道物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.
收到货但未收到发票如何入账
已入库的货物,入库时单位自己需要开具入库单.如果没有收到发票,也要暂估入账:
借:库存商品
贷:应付账款--应付暂估
如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额.
暂估入账已结转成本后期冲回的会计分录:
收到发票后的处理,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
针对款已付没有发票怎么做账这种情况,我们可以通过预付账款核算,而收到货但未收到发票这种情况,就按照暂估入库做账,一般来说就是这样.如果大家还有什么疑问,可以点击会计实操的在线老师,我们可以实时为您解决问题.
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