建安企业增值税负率怎么计算
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建安企业增值税负率怎么计算
税率和征收率
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(一)一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%.
(二)一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,征收率为3%.
(三)小规模纳税人提供建筑服务,征收率为3%.
二、计税方法的基本规定
增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税,即:适用3%的征收率.
建筑业税负率的特殊性:
建筑业的税负相对计算是比较复杂的,因为涉及到的增值税进项构成比较繁杂,所得税的成本构成也比较复杂.
以增值税为例,在一项建筑工程项目中,有可能涉及到9%的建筑业税率,也可能有13%的材料或者有形动产租赁,还有小规模或者简易计税的3%税率,另外,也可能涉及到一些相关的现代服务,比如工程设计、工程勘察勘探服务等,税率为6%.因此,在计算时需要注意税率的准确划分.
举个例子:
老王有个一般纳税人建筑企业ABC公司,签订了一个1000万的建筑工程合同.其中,需要自行采购材料,进行设备租赁等.向一般纳税人购进金额为360万,向小规模纳税人购进材料等的金额为200万,ABC公司对该工程选择一般计税方法,假设该公司当期只有这项业务,并且没有其他相关涉税事项,那么计算ABC公司的增值税税负率:
(1) 建筑业的销项税,税率9%:1000*9%=90万,
(2) 从一般纳税人处采购材料,机械设备租赁,税率13%:360*13%=46.8万,
(3) 从小规模纳税人处采购,税率为3%:200*3%=6万元.
当期缴纳增值税=90-46.8-6=37.2万, 增值税税负率=37.2/1000=3.72%.
税负率计算的一般方法:
一般我们最常用的是增值税和所得税的税负率.
(1) 增值税的税负:
增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%
本期实际缴纳的增值税受到销项和进项的影响,而影响销项税的因素是销售额和税率,影响进项税的为期初的留抵金额、本期应纳税的金额,还有进项转出等特殊因素.
(2) 所得税的税负:
所得税税负率=本期应纳所得税额/本
本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额
这时候,不仅要考虑到企业由会计利润计算出的应纳税所得额是多少,还要考虑企业本身适用的税率,以及有没有相应的减免和抵免额.
建安企业增值税负率怎么计算上文介绍了一般情况下是按照税收占收入的比重来确定税负率的，但是由于建筑企业的特殊性，怕有些朋友不知道怎么计算，因此为大家介绍了一个案例，希望这个内容能帮助大家，对于其他行业的增值税想要了解的也可以贷记窗口咨询在线老师答疑！
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