员工罚款可以税前抵扣吗
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员工罚款可以税前抵扣吗
答:要想知道企业对员工罚款的所得,是否需要缴纳所得税,我们需要先了解一下企业的收入范围是什么.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,具体包括:
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1.销售货物收入;
2.提供劳务收入;
3.转让财产收入;
4.股息、红利等权益性投资收益;
5.利息收入;
6.租金收入;
7.特许权使用费收入;
8.接受捐赠收入;
9.其他收入.
由上诉法规可知,员工罚款符合第9条的"其他收入",所以应计入企业当期的利润中,一并计提缴纳企业所得税.
员工缴纳问题
既然员工已经被罚款了,也就是产生相应的损失了,那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况:
第一种情况,有些企业对员工的罚款,是直接在当月工资中扣除掉的,这就导致了这部分罚款,员工并没有获得,因此不需要缴纳所得税,这适用于工资大于罚款的情况.
第二种情况,员工可以正常获得所有的工资,至于企业的罚款,需要另行上交时,这就需要缴纳所得税了,这适用于罚款大于工资的情况.
罚款的账务处理
对于内部罚款账务处理,同样需要分为两种情况进行不同的处理:
1.罚款直接收取现金时:
借:库存现金(银行存款)
贷:营业外收入--员工罚款
2.罚款需要从工资中扣除时:
借:应付职工薪酬
贷:营业外收入--员工罚款
员工罚款是税前扣除还是税后扣除?
一、罚款是不能税前扣除的.
二、根据《企业所得税法》规定,罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除.
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称"条例","细则")条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额.准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失.
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目.
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