废钢贸易没有进项发票怎么办
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废钢贸易 没有进项发票怎么办?
答:
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如果暂时没有收到进项发票,就只能先暂估入库,然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票.
先冲暂估入库、入账的分录:借:原材料/库存商品 贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
销售产品开具增值税专用发票:
借:应收账款/应收货款
贷:主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
废钢铁增值税发票如何处理?
购进时已经抵扣税款的,按17%的税率开具增值税发票.
购进时未抵扣税款的,按旧货交易开具增值税普通发票(旧货交易不能开具增值税专用发票).
开具旧货的征收率为3%,减按2%征收税款.
开具旧货计算应纳增值税:开票金额÷(1+3%)×2%.
如何开17%的废钢增值税发票?
答:1、企业如果是增值税一般纳税人,出售废钢材要开具增值税专用发票,用不含税的价款乘以17%的税率,计算增值税销项税额.
2、举个例子:某一般纳税人企业,销售废钢材一批,增值税专用发票注明不含税的价款20000元,增值税额3400元,款项通过银行收讫:
借:银行存款 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税.它具有完税凭证的作用.更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用.
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