生产型企业进出口的会计处理?
本篇是有关生产型企业进出口的会计处理?的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中生产型企业进出口的会计处理?的相关财税知识，有可能能您解决生产型企业进出口的会计处理?的财税学习和工作问题。
生产型企业进出口的会计处理?
目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退"税管理办法.税法上,对"免、抵、退"税办法有三步处理公式:
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1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.
会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法.
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账
借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金---未交增值税
借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
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采购原材料同时入库:
借:原材料
应交增值税-进项税
贷:银行存款
领料生产
借:生产成本-A产品-直接材料
贷:原材料
成品完工入库:
借:库存商品
贷:生产成本
有间接费用的话:
借:制造费用
贷:银行存款
月末结转
借:生产成本
贷:制造费用 成品出库销售出:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交增值税-销项税
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
发出材料委托他人加工时
借:委托加工材料
贷:原材料
支付加工费时
借:委托加工材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
委托加工材料收回入库时
借:原材料
贷:委托加工材料
委托加工产品直接销售时
借:应收帐款
贷:应交税金--应交增值税(销项税金) 产品销售收入
本文中关于生产型企业进出口的会计处理?会计堂小编已经介绍完毕了,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退"税管理办法.税法上,对"免、抵、退"税办法有以上三步处理公式,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击会计实操的窗口咨询专业的会计老师.
上述是财税实务关于《生产型企业进出口的会计处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「生产型企业进出口的会计处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
不到最后时刻，永远不要放弃；不到最后胜利，永远不要掉以轻心，还没去参加会计职称考试呢，怎么知道自己考不过呢？
