多预交的地税怎么留抵？
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多预交的地税怎么留抵？
一般纳税人,预缴增值税时,
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借:应交税费--应交增值税--已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.
直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:
借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税
贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值
缴纳时:
借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税
贷:银行存款 新实现的增值税
当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?
当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0.
用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
应交税费-应交水利建设基金
一般纳税人和小规模纳税人对多预交的地税怎么留抵方法有些不同,大家看清楚了吗?如果还有问题请在线联系会计实操老师.
以上是财税实操关于《多预交的地税怎么留抵？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「多预交的地税怎么留抵？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
只有一条路不能选择——那就是放弃的路;只有一条路不能拒绝——那就是成长的路，在会计职称考试成长的道路上，我未曾停歇，你呢？
