发生应计未计费用如何纳税调整?
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发生应计未计费用如何纳税调整?
正是针对这些，在会计上设置了“以前年度损益调整”会计科目，在所得税申报上设置了“以前年度损益应补(退)企业所得税”一栏。
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企业应计未计的费用;
借：以前年度损益调整
贷：相关科目
应退的所得税款
借：以前年度损益调整(红字)
贷：应交税金--应交所得税(红字)
就是说企业应计未计的费用，可以通过“以前年度损益调整”科目记入相关年度损益并按相关年度所得税税率退回多交税款。
但是这些应计未计的费用不得在以后年度扣除，只能调整在相关年度。
所以这两个文件是不矛盾的。
涉及未确认融资费用如何做会计分录?
一、企业融资租入的固定资产，
1、在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额(租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用)，借记“在建工程”或“固定资产”科目，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记本科目。
2、采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记本科目。
二、购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，
1、购入时应按购买价款的现值，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按应支付的金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记本科目。
2、采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，借记“在建工程”、“财务费用”等科目，贷记本科目。
三、“未确认融资费用”是负债类科目，核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。本科目期末借方余额，反映企业未确认融资费用的摊余价值。
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