冲销上月多计的成本如何做会计分录?

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冲销上月多计的成本如何做会计分录?

先将暂估入账冲红 借：库存商品 -10000 贷：应付账款-暂估款 -10000

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再将上月结转成本的冲红 借：主营业务成本 -10000 贷： 库存商品 -10000

再按发票入账以及结转成本 借：库存商品 8000 贷：应付账款-商品款 8000

借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000

我对前期的凭证进行冲红更正 一般借贷方向与前期一致 只是金额为负数 这样商品入库你的库存商品永远在借方 结转成本永远在贷方 便于查账和同一业务的汇总分析。

体会计分录如下：

一、工资计提时：

借：管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)三、缴纳个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷：银行存款

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