免税企业有进项税额怎么做分录?

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免税企业有进项税额怎么做分录?

不可退税部分转成本：

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借：主营业务成本--出口销售

贷： 应交税费-应交增值税(进项税转出)

出口退税部分记为其他应收款：

借：其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷：应交税金-应交增值税(出口退税)

再结转收入成本就可以了

会计中的进项税额转出的科目该怎么做?

进项税额转出就是增值税进项税额转出 ,就是不得抵扣的进项税.

一、科目关系：应交税金—应交增值税—进项

二、处理：已认证的进项税金不应该进行抵扣时，将进项税转出，就需用到该科目将其转出。例如固定资产等。

三、具体分录：

(1)借：固定资产100

应交税金—应交增值--进项税17

贷：银行存款117

进项税转出时

(2)借：固定资产17

贷：应交税金--应交增值税--进项税转出 17

此时,应交增值税未受到影响,税金部份进入固定资产

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