计提主营业务税金及附加会计分录
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计提主营业务税金及附加会计分录
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借:营业税金及附加;贷:应交税费-应交营业税
贷:应交税费-应交城建税;贷:应交税费=教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时:
借:应交税费-应交营业税;借:应交税费-应交城建税
借:应交税费=教育费附加;贷:银行存款
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的。
如果你在购买发票时已缴营业税
借:应交税费-应交营业;贷:银行存款(库存现金)
待次月上交其他税费时
借:应交税费-应交营业税(少缴部分);借:应交税费-应交城建税(按计提数)
借:应交税费=教育费附加(按计提数);贷:银行存款
结转工资时,借:管理费用-工资 贷:应付工资
代扣社保及个所税时,借:应付工资 贷:其他应收-社保费
应交税金-应交个人所得税
依销售额计税费时,借:管理费用-印花税-堤围防护费
贷:其他应交款-堤围防护费-应交税金-印花税
结转时,借:主营业务税金及附加;贷:应交税金-城建税-其他应交款-教育费附加
转本月工资和根据销售额计提税费。
案例:
本月进项税3000元,销项税5000元,主营业务税金及附加会计分录怎么做?
营业税金及附加按应交的增值税税额计算,应交增值税额=销项税-进项税=5000-3000=2000元,借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城建税=2000*7%=140(或5%) 应交税费—
—应交教育费附加 2000*3% 应交税费——应交地方教育费附加 2000*2% 应交其他地方税费。计提主营业务税金及附加会计分录,内容多,意味着肯能出现错误的可能性会增大,所以做计提主营业务税金及附加的分录的时候,一定要细心,做完后,最好检查一下。
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