来料加工 增值税税率是多少
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来料加工 增值税税率是多少
在国税交:增值税.如为一般纳税人,税率17%.如果是小规模纳税人,税率为6%.
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在地税交:城建税、教育费附加、印花税等.
来料加工在地税上要交印花税,按照销售收入的80%*千分之三,教育附加费,按照应交税金的1%,如果你公司进项税大于销项税就不用交.
来料加工一般分纯加工和代垫部分辅料的加工,属于增值税征收范围,一般对你收取的加工费征收增值税,但如果你加工的产品属于消费税征收范围,那你同时又是消费税的纳税人,负有代扣代缴消费税的义务,其他还有企业所得税,个人所得税,城市维护建设税等地税征收的小税种.
按照加工费*增值税适用税率17%计算销项税额.
账务处理如下:
1、收到受托加工的材料时,按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿,借记"受托加工物资―某公司"(注明物资数量),领用时作相应的附注说明.
2、对于加工过程中发生的生产成本:
借:生产成本
贷:原材料-辅助材料
贷:应付职工薪酬
贷:制造费用
3、加工完成按合同规定发给委托方时:
(1)确认销售收入
借:应收账款(或银行存款
贷:主营业务收入(加工费收入)
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(2)同时结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:生产成本
(3)在备查簿中将受托加工物资注销,贷记"受托加工物资-某公司"(注明物资数量
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