应交税费应交增值税的明细如何进行账务处理
本文是关于应交税费应交增值税的明细如何进行账务处理的税务实操内容，
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应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.
一般纳税人购进资产或劳务,服务时.除税法规定不得抵扣的情形之外,均可以认证抵扣或计算抵扣.销售货物或发生视同销售的行为时,应确认销项税额.纳税人购入已进项抵扣的资产,后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目,原已抵扣的进项税额应予以转出.
月末结转增值税时:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-应交增值税(进项税额).
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额),
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税).
3、结转进项税额转出:
借:应交税费-应交增值税(进项税转出),
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
4、结转应缴纳增值税(即进、销等各个明细科目差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税.
5、实际交纳增值税时:
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款.
应交税费的借贷方向是什么?
应交税费贷方表示发生的应交税费金额,借方表示结转的或者是实际缴纳的税款金额.借方记为减少,贷方记为增加.
应交税费的含义是指企业在一定时间内取得的营业收入实现的利润等等,我国的计税方法一般是根据我国现行的税法规定采用一定的计税方法.正常情况下应交税费借方记减少,贷方记增加.
企业应需要根据应交税费科目,总价概括出企业的各种应交税费的缴纳情况.
增值税一般纳税人是需要在"应交税费"科目下设置应交增值税、预交增值税、未交增值税、待认证进项税额、待抵扣进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目.
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