礼品费税前扣除的规定是怎样的
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礼品费税前扣除的规定是怎样的
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除.
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1、用于职工福利或是交际应酬活动,不得抵扣增值税进项税额,并
详细的账务处理如下:
(1)购进商品时:
借:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:库存现金、银行存款
(2)使用商品时:
借:应付职工薪酬(或管理费用或业务招待费)
贷:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税额转出)
2、用于交际应酬活动赠送的,要视同销售,并且在年底纳税申报时,调整企业所得税,视同销售缴纳税额.
详细的账务处理如下:
(1)购进商品时:
借:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:库存现金、银行存款
(2)赠送商品时:
借:管理费用
贷:库存商品
应交税费---应交增值税(销项税额)
3、用于礼品赠送(随主商品附赠),是属于折扣方式进行货物销售,要在发票上正确体现,并且是增值税与企业所得税均不用视同销售,而将总的销售金额并且按各项商品的公允价值占比来分摊确认各项收入.
详细的账务处理如下:
(1)购进商品时:
借:库存商品---赠品
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:库存现金、银行存款、
(2)卖赠商品时:
借:应收账款、库存现金、银行存款
贷:主营业务收入---XXX商品
主营业务收入---赠品
应交税费---应交增值税(销项税额)
(3)结转商品成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品---XXX商品
礼品费税前扣除的规定是怎样的?通过上文小编老师讲解的资料,学员们应该知道公司的礼品费用是可以做税前扣除的,并且关于礼品费用和账务处理资料都在上文中有所提及,如果你们觉得小编老师讲解的资料还有什么问题,那么不妨来关注本网站,这里有很多专业的会计老师给你们解答的.
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对于30岁仍然还在参加会计职称考试的我们来说，有些事情的确会影响我们的一生，但是没有一件事能决定我们的一生！