预缴增值税及附加税分录
本篇是有关预缴增值税及附加税分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预缴增值税及附加税分录的相关财税知识，我们坚信能够您解决预缴增值税及附加税分录的财税学习和工作问题。
预缴增值税及附加税分录
预交增值税后,应该同时交纳城建税和教育费附加,或者在年底时,把预交的增值税部分的城建税及教育费附加一起交纳了,不过最好是同时交纳,以免以后忘记了,是要交滞纳金或者罚款的.
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会计分录:
预交增值税、所得税:
借:应交税费-应交增值税(已交税额)
应交税费-企业所得税
贷:银行存款
计提城建税及教育费附加:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
交纳城建税及教育费附加:
借:应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
贷:银行存款
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
一般纳税人增值税及附加税费如何申报?
1.申报路径
步骤1:【我要办税】-【税费申报及缴纳】
步骤2:【增值税及附加税申报】-【增值税一般纳税人申报】
2.申报步骤
步骤1:按需填写加计抵减声明
根据自身实际情况填写加计抵减声明后,选择相应表单进入填写.
步骤2:填报附列资料一(本期销售情况明细)
填写销售额、销项(应纳)税额,其他项目自动计算,保存.
步骤3:填报附列资料二(本期进项情况明细)
填写申报抵扣的进项税额,保存.
步骤4:按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》
步骤5:填报附列资料五(附加税费情况表)
第1栏"增值税税额"根据主表34栏"本期应补(退)税额"中数据自动生成.
注意:有增值税留抵退税的纳税人,自动带出第4栏"留抵退税本期扣除额";同时在第8~10行次显示"可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况".
填写完毕确认无误后保存,第12列"本期应补(退)税(费)额"自动带入到主表第39、40、41栏.
注意事项:当主表第34栏应补退税额数值发生变化,或减免税明细表中限额减免数值发生变化,务必在主表数据更新后重新进入附加税(费)明细表中进行确认后再进行申报.
步骤6:申报表发送
有审核错误的报表不能发送,请重新打开报表按提示进行修改,直至审核通过.
以上整理的资
以上是税务实操关于《预缴增值税及附加税分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴增值税及附加税分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
动以笔记，奢以文印，非浮云无以神马，非宁静无以致A，此次会计职称考试，我必拿下A。
