本月交上月增值税会计分录怎么写
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【问题】
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本月交上月增值税会计分录
【答案】
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;
分录如下：
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
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一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。
二、企业会计准则，如下
月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费--应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费--应交增值税(销项税额)
贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费--未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
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