计提工资和社保是按应发数计提吗

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计提工资和社保是按应发数计提吗?

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答：计提工资是按应发数还是实发数?

应发数。

计提分录：

借：生产成本(工人工资)

制造费用(车间管理人员工资)

管理费用(企业管理人员工资)

营业费用(销售人员工资)

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时再扣除社保、个税等，发放工资分录：

借：应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

实际交纳时

借：其他应付款-养老 / 医疗等

其他

应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

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