财务三大报表的分析内容
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面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增性。针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标:
一、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于13.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高二、盈利能力分析1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强四、发展能力分析1.股东权
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