本月缴纳上月增值税如何做会计分录？

文章是关于本月缴纳上月增值税如何做会计分录？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中本月缴纳上月增值税如何做会计分录？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决本月缴纳上月增值税如何做会计分录？的困扰。

企业生产经营过程中，发生增值税应税销售行为的，应按规定缴纳增值税。本月若是缴纳上月增值税的，会计人员应如何编制分录？

　　本月交上月增值税怎么做账？

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一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

　　期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税）

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

处理销项税额时做相反分录即可

增值税含义

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。征收范围一般是销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

上述便是会计实操关于《本月缴纳上月增值税如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月缴纳上月增值税如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。