企业采购货物的账务处理怎么做？
本文是关于企业采购货物的账务处理怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业采购货物的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决企业采购货物的账务处理怎么做？的困扰。
企业经营发展过程中，经常需处理采购货物的经济业务。采购货物时，一般设置原材料科目、应付账款科目、预付账款科目等进行核算，相关的账务处理是什么？
企业采购货物怎么做账？
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1、材料已验收入库，货款已经支付或开出、承兑商业汇票：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金
2、货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库：
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
验收入库后：
借：原材料
贷：在途物资
3、货款尚未支付，材料已经验收入库(收到单据)：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初红字冲销原会计分录：
借：原材料(金额红字)
贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)
后收到发票账单时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
预付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到材料并验收入库时：
借：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
应付账款包含：购买货物的价款、增值税进项税额、销售方代垫费用。
购进货物发生现金折扣的会计分录
购货方取得的现金折扣是冲减财务费用，销货方视为融资的一种，我国会计制度上是记入“财务费用”的。
现金折扣：
销货方：
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
采购方：
借：应付账款
贷：银行存款
财务费用
上述内容便是会计分录关于《企业采购货物的账务处理怎么做？
