小规模本月收入是负数如何申报

本篇是有关小规模本月收入是负数如何申报的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模本月收入是负数如何申报的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定小规模本月收入是负数如何申报的财税实务问题。

小规模本月收入是负数如何申报

答：税总发【2017】124号文件规定：从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。

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如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表(一)时，首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 (如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里) ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存。

1、按照正常流程进行确认申报。

2、手工填写一套增值税纳税申报表(附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额)。

3、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。

4、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。

小规模纳税人开具红字发票如何进行报税

按照红字冲减后的销售额申报纳税。如果当月的销售额不够冲减，留下月再继续冲减。本期办理零申报，并将情况报告给主管税务局。

用一份红字发票记账联做账

借：应收账款等科目(红字)

贷；主营业务收入(红字)

税费(红字)

在用正确的一份蓝字发票记账联做账

借：应收账款等科目

贷；主营业务收入

以上详细介绍了小规模本月收入是负数如何申报，

上述是会计分录有关《小规模本月收入是负数如何申报》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模本月收入是负数如何申报」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。