付款后长期未收到发票如何写会计分录?

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发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，也是会计核算的原始依据。企业在付款后若长期未受到发票是，具体的会计分录怎么做？

付款后长期未收到发票的会计分录

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对于付款后，但是长期没有收到发票的账务处理是：“应付账款”的明细科目应当无余额，其具体的会计分录如下：

1、如果甲公司收到乙公司的原材料，并且已验收入库，但是货款未付，而且发票未开，其具体的会计分录如下：

借：原材料(含增值税)

贷：应付账款一乙公司(原材料款)

2、一段时间后，甲公司对公账打款乙公司，但是款项付清后仍未收到发票，那么其具体的会计分录如下：

借：应付账款一乙公司(无余额)

贷：银行存款

什么是原材料？

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。

什么是应付账款？

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

应付账款的借贷方向

应付账款余额在借方表示实际付的大于应该付的。应付账款属于负债类账户，贷方反映应付账款实际发生数，借方反映应付账款实际偿还数。余额在借方表示应收款项。

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