原材料暂估入库如何做账务处理？

这篇文章是原材料暂估入库如何做账务处理？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中原材料暂估入库如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决原材料暂估入库如何做账务处理？的困扰。

企业当月购进原材料，款项已经支付，但到了月末仍然没有收到相应的发票，此时应进行相应的暂估入库处理。对于原材料暂估入库业务，应如何做账务处理？

　　原材料暂估入库账务处理怎么做？

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暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。对于原材料暂估入库，应做以下账务处理?

暂估入库：

借：原材料

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)

暂估回冲：

(1)红字冲回暂估入库

借：原材料

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)

(2)收到发票,做入库处理

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——XX供应商

固定资产暂估入账会计分录

固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值。(只调整固定资产原值，已提折旧不调整)。

会计分录：

借：固定资产——XX资产——暂估

贷：在建工程或其他相关科目

　　暂估费用会计分录

借：管理费用——暂估

贷：银行存款等

收到发票时，做相反分录红字冲回

借：银行存款等(红字)

贷：管理费用——暂估(红字)

按正确的做分录

借：管理费用

贷：银行存款等

以上便是会计实务实操关