专票已认证如何红冲?

专票已认证如何红冲?

会计资讯admin2022-04-10 3:58:23541A+A-

这篇是有关专票已认证如何红冲?账务处理内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中专票已认证如何红冲?的相关财税知识,我们相信也许能您解决专票已认证如何红冲?的财税学习和工作问题。

红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了。专票已认证如何红冲?下文小编带你来了解一下!

发票作废的条件

微信号:yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全!
复制微信号

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文.

根据上述第(三)款规定,购买方已认证且认证结果不为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符",即不符合作废条件.如果发现开票有误等情形,不能通过作废发票的途径解决,如符合条件企业可以申请开具红字发票.

开具红字发票程序上如何处理?

一、原通过认证的蓝字发票的处理

《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)第四条规定,《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外).经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符",以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,完成认证后开具红字发票,可以分两种情况进行处理:

1.如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额,企业应直接进行进项税额转出.因为经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

2.如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额,企业应先申报抵扣进项税额并同时转出.比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票,或购买方为外贸企业(其进项税额计入待抵扣进项税额),纳税人未申报抵扣该进项税额,申报时可将该进项税额列入当期进项税额,同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

上述两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第20栏"本期进项转出额-其中:红字专用发票通知单注明的进项税额".

二、收到红字发票时的处理

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)规定,红字专用发票暂不报送税务机关认证.

根据国家税务总局公告2014年第73号规定,对于认证结果为"认证相符"的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,但必须进行进项抵扣并做转出处理.

所以,此种情况下,企业在收到红字发票时无需进行认证(否则因为红字发票以负数开具会造成重复转出),只需将红字发票与留存的《信息表》一并作为进项转出的会计凭证.

专票已认证如何红冲?专票

认证了冲红分两步1、原通过认证的蓝字发票的处理2、收到红字发票时的处理,还有其他疑问,欢迎点击窗口与老会计在线答疑!

以上内容是账务处理关于《专票已认证如何红冲?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「专票已认证如何红冲?」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。

回忆很美,尽管过程艰辛:也许结果总有遗憾,但我们无愧于心,今年拼命考会计职称,努力过,勤奋过,认真过,无憾矣!

点击这里复制本文地址 以上内容由会计实务实操整理呈现,请务必在转载分享时注明本文地址!如对内容有疑问,请联系我们,谢谢!
qrcode

会计实务实操 ©2025 All Rights Reserved.  赣ICP备16001187号
Aiufida用友免费资源网是最全,最新的用友财务软件免费下载站,免费提供用友T1用友T3用友T6用友U8 ERP用友数据库用友补丁会计电算化考试软件,等用友软件免费下载地址。

复制成功
微信号: yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全!
我知道了
微信号:yyrjlls添加微信