小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录？
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小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录?
答：公司为小规模纳税人。去税务局代开和自己开发票是一样的：
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借：应收账款/银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
如代开时交税，分录为：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
从税务局代开增值税专用发票怎么做会计分录?
答：从税务局代开增值税专用发票的会计分
1、交纳增值税时，
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2、开出发票，确认收入时，
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、结转成本时，
借：主营业务成本
贷：库存商品
《国家税务总局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号)
第二条，本办法所称代 开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开 专用发票，其他单位和个人不得代 开。
第五条，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。
小规模纳税人代开的增值税发票怎样做会计分录
答：1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;
2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：
(1)按发票面额确认销售时做：
借：银行存款/库存现金等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
附件：发票
(2)税款上交的是：
借：应交税费-应交增值税
贷：库存现金/银行存款
附件：税票
以上就是小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做的分录，明白了么?若对此还有疑惑请向会计实操的答疑老师免费咨询，本文到此结束，希望能够帮助到大家。
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苦海有涯。而学无涯，志者战会计职称考试，惰者畏会计职称考试，你是志者还是惰者，取决于你自己的应对心态。
