当月进项税额转出怎么做会计分录?
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当月进项税额转出怎么做会计分录?
发生需要转出时：
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借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。
贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。
进项税额转出主要是发生以下情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
什么叫做进项税额转出?
一般纳税人企业购进货物时,收到增值税专用发票,并且符合税法相关规定可以抵扣的,就把购进货物负担的增值税计入“应交税金-应交增值税(进项税额)”。
如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如：货物用途改变，货物非正常损失等。总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”
比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元
借：原材料 1000
应交税金-应交增值税(进行税额)170
贷：银行存款等 1170
如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，
借：在建工程等 1170
贷：原材料 1000
应交税金-应交增值税(进行税额转出)170
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操小编为
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