结转开发产品财税差异的账务处理?
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在会计处理上,首先应将开发产品转做固定资产,并从次月起计提折旧,出租时按出租固定资产处理.
取得的收入计入"其他业务收入"账户,提取折旧计入"其他业务支出"账户,出售时再按销售固定资产处理.
也就是销售固定资产的处理应在"固定资产清理"账户核算.
这样从会计的账户处理上看,税法与会计的处理是没有差异的.
(1)转作固定资产时
借:固定资产 (开发成本)
贷:开发产品(开发成本)
(2)每月出租取得收入
借:银行存款(应收账款)
贷:其他业务收入
(3)每月提取出租行为营业税
借:其他业务支出
贷:应交税金-应交营业税
(4)每月提取折旧
借:其他业务支出
贷:累计折旧
(5)出售时
A固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
B收到售房收入
借:银行存款140
贷:固定资产清理
C提取转让环节营业税
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交营业税
D结转净损益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
会计月末账务如何处理?
月末结转损益,先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
再结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
还要结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
年末的时候年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
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而那些曾经以为念念不忘的会计成本计算公式就在我们念念不忘的过程里，被我们遗忘了。
