外贸企业上年的出口货物转内销的账务处理?
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外贸企业上年的出口货物转内销的账务处理?
答:
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(1)上年出口货物在本年视同内销征税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)现在是2014年9月22日,月底前出口转内销证明应该能够开出来,在2014年10月增值税纳税申报期前可以此作为进项税额的抵扣凭证使用.
凭"出口货物转内销证明",冲转原有关增值税处理凭证
借:主营业务成本-外销(不退税成本)红字(假定为-C)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出-外销) 红字(-C)
借:应收出口退税等科目 红字(假定为-D)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 红字(-D)
且C+D="出口货物转内销证明"中的"可抵扣税额"栏数值.
(3)结转进项税额
借:应交税费--应交增值税(进项税额一出口视同内销) (假定为E)
贷:应交税费--应交增值税(进项税额-外销) E
且E=E+D="出口货物转内销证明"中的"可抵扣税额"栏数值.
出口退税会计分录?
出口退税涉税帐务处理
1.不予免征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额:
借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3.免抵税额:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税
4.收到退税款
借:银行存款
货:应收补贴款-出口退税
大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计实操小编为大家整理外贸企业上年的出口货物转内销的账务处理的全部内容了.感谢阅读.
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