未开票收入填在主申报表吗?
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未开票收入填在主申报表吗?
增值税纳税申报表分为主表和附表,未开票收入是填写在附表里面的.
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对一般纳税人而言:
假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%).该企业1月收入应当如何申报?
因此,该企业取得未开票收入的1月申报表应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.
对小规模纳税人而言:
假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业第一季度收入应当如何申报?
由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.
增值税申报表具体有哪些?
《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色,浅绿色适用于增值税A类企业,米黄色适用于增值税B类企业.三个附表则统一为白色.在没有认定增税A类企业之前,所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表.
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类.
(1)增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
(B)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
(C)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
(D)
(E)《固定资产进项税额抵扣情况表》.
(2)增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;
(B)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》.
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》.
以上就是会计实操小编对"未开票收入填在主申报表吗"这一问题的解答,在增值税纳税申报表中,未开票收入应该填在附表一中,该栏目一般情况下填写正数,也就是当期没有开发票的实际金额,如果补开了以前的未开票收入,那么写清楚说明之后可以填写负数.
上述便是财税实务关于《未开票收入填在主申报表吗?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「未开票收入填在主申报表吗?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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