​厂家返利直接抵货款,不开红字发票账务如何处理

​厂家返利直接抵货款,不开红字发票账务如何处理

会计资讯admin2022-05-05 10:35:03442A+A-

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厂家返利直接抵货款,不开红字发票账务如何处理

1、与销售量、销售额无关的返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等,并附给厂家开具的普通发票,并按5%计算缴纳营业税

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按收入入账,分录:

借:应付账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交营业税

2、与销售量、销售额相关的返利,生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示

分录如下:

借:库存商品(发票列示的正数)

借:库存商品-折扣(发票列示的负数)

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款-生

产企业(借方科目正负相抵数)

3、生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,

分录如下:

借:库存商品(销货清单列示的正数)

借:库存商品-折扣(销货清单列示的负数)

借:应交税费-应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)

贷:应付账款-生产企业(借方科目正负相抵数)

4、经销企业收取生产企业返利,并由生产企业单独开具负数增值税专用发票,

分录如下:

借:库存商品-折扣(负数)

借:应交税费-应交增值税(进项税)(负数)

贷:应付账款-生产企业(负数)

5、与销售量、销售额挂钩的各种返利,并附给厂家开具的普通发票,作会计处理如下:

借:库存商品-折扣(负数)

借:应交税金-应交增值税(进项税)(负数)

贷:应付账款-生产企业(负数)

6、每月转销"库存商品-折扣"的核算

当月应转销"库存商品-折扣"金额的计算:

当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量

借:产品销售成本(负数)

贷:库存商品-折扣(负数)

另:如果返利情况不多,并且返利时间与对应商品销售时间跨度大,可不设置库存商品一折扣科目核算,直接用计入销售成本.分录仍同上面,只是将:库存商品一折扣 改成 主营业务成本 即可

如果返利冲抵货款,没有开发票,这部分返利应如何做账

当销售返利和销售折让行为发生后,由购货方到当地税务部门开具《进货退出或索取折让证明单》交销售方,由销售方根据折让金额向购货方开具红字专用发票作为购货方的记账凭证,冲减其购货支出以扣减其进项税额;销售方则将红字专用发票的存根联、记账联作为其记账凭证,冲减销售收入以扣减当期销项税额.可见,无论是否开具增值税红字专用发票,返利款都应冲减销售收入.

支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入;收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本. 如果将返利额另开发票,对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利,在开具发票后发生的返还费用,或者需要在期后才能明确返利额,销售方据购买方主管税务机关出具的"进货退出或索取折让证明单"开出红字发票冲销收入,并相应冲减销项税额. 支付销售返利方: 支付返利方凭进货退出或索取折让证明单,开具红字折让增值税发票. 借:主营业务收入 应交税金--应交增值税(销项税额) 贷:银行存款 收到销售返利方: 收到返利方,持通过税务局认证的红字折让增值税发票,抵减进项税额. 借:银行存款 应交税金--应交增值税(进项税额转出)(红字) 贷:其他业务收入(或库存商品)

上文介绍了厂家返利直接抵货款,不开红字发票账务如何处理,是需要冲减你们的成本,同时要做进项税额转出处理的.账务处理常常涉及到方方面面,然后我们按照提示操作就可以了,本文到此结束了,如果你在实际操作中遇到什么会计问题,可以咨询本网站的在线答疑老师解惑!

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