企业送礼应交哪些税
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企业送礼应交哪些税
(一)增值税
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1、用来招待
财税(2016)36号附件1第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
纳税人的交际应酬消费属于个人消费.
因此,购买酒水用来招待,属于上述"交际应酬费",属于个人消费,不得抵扣进项税额,已经抵扣的需要做进项税额转出.
2、送礼
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人.
因此,购买酒水用来送礼,应该视同销售计缴增值税.
综上,对于购买酒水用来招待与送礼,虽然会计做账都是计入"销售费用-业务招待费",但是增值税处理是有差异的,需要特别注意.
(二)企业所得税
根据相关规定,企业将资产移送用于交际应酬和对外捐赠(送礼也是一种捐赠),因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入.
因此,企业购买酒水用于招待或送礼,在企业所得税方面都是需要视同销售的.
当然,业务招待费是需要按照税法规定进行纳税调整的,不能全额税前扣除.
(三)个人所得税
这个问题,经常会被人忽略.
业务招待,大家在一起吃吃喝喝,也无法量化,所以业务招待可以不交个人所得税.
但是,如果是用于送礼的话,就涉及到个人所得税,应该按照"偶然所得"缴纳个人所得税.
企业送礼账务处理
公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费.
(一)一般企业购买后,即买即用的:
1、招待用
借:销售费用-业务招待费
贷:银行存款
2、送礼
借:销售费用-业务招待费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应交税费-应交增值税(销项税额)
(二)商贸企业,从库存商品中取用的:
1、招待用
借:销售费用-业务招待费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、送礼
借:销售费用-业务招待费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
企业送礼应交哪些税?企业送礼的产品或是购入,或是自产,不管是哪一个,对企业来说在财税方面都是需要进行处理的,所以,增值税、企业所得税、还有个人所得税,详细的内容,小编
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滴水穿石战会计职称考试如歌岁月应无悔，乘风破浪展雄才折桂蟾宫当有时，怎么读得这么别扭呢，总之是为了会计职称考试。
