小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？

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答：对于小规模纳税人专用发票的税款未交，首先作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。

其次，对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业）

对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。

因此，对于小规模纳税人代开增值税专用发票已经缴纳的税款，该账务处理如下：

1.预交代开增值税专用发票的增值税款时

借：应交税费—应交增值税

贷：库存现金（或银行存款）

2.根据代开的增值税专用发票入账时

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

看完了会计实操的上述文章，对于小规模纳税人专用发票的税款未交的情况，这下您是否知道怎么处理了吗？更多会计方面的干货，欢迎您继续关注我们。

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