汇算清缴弥补以前限度亏损怎么写记账凭证?

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汇算清缴弥补以前限度亏损怎么写记账凭证?

答：所得税汇算清缴是不需要做会计分录的，如果调整后需要缴纳所得税，则按照需要缴纳的所得税做：

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借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

如果调整后是亏损，不需要缴纳所得税，则不需要做应交所得税的处理，但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

弥补以前年度亏损是在汇算清缴之后吗?

应该是先申报预缴所得税，年终汇算清

所以不能先用季度利润弥补，要年终汇算，用年利润弥补。

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