银行明细清单上一正一负需要会计处理吗
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银行明细清单上一正一负需要会计处理吗
答:需要.假设你们互赠的是库存商品,则会计处理如下
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受赠
借:库存商品(或别的科目,看赠的是什么)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入
赠予
借:营业外支出
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
什么是"冲账"
答:在借贷记账制中,由于借或贷一方多记发生额而用红笔在相同方向另记一笔加以订正.意思就是在同一会计年度中,处理或检查会计账务处理的过程中,发现处理过的业务中由于某一笔会计分录处理不恰当,需要进行更正,为保持调账的完整性,将此笔会计分录用红字原封不动的进行更正冲回,再重新进行正确的账务处理.比如你发现一笔分录作错了,可是你已结过账了怎么办,那就用红色的作一张和原来一样的,然后再用蓝色作一张正确的.实
公司员工向公司借款办理公务,借款做会计分录:
借:其他应收款--某某员工
贷:现金/银行存款
之后该员工办理完公务,取得发票、收据之类的原始单据,填写费用报销单,经领导批准后,到财务报销.如果报销金额小于或等于借款金额,财务在账上冲减该员工借款,不支付报销款.如果报销金额大于借款金额,财务除了在账上冲减该员工借款外,还须将差额支付给员工.
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