跨年红冲发票调整之后如何记账?
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跨年专票红冲如何处理
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简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:
摘要记录:
1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )
借:银行存款 负数
贷:主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录:调整11年度损益
借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)
贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)
3摘要记录:调整11年度结转成本
借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)
贷:主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)
借:未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)
贷:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)
4摘要记录:12年1月退票重开收入
借:银行存款 正数
贷:主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本(略)
应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!
退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!
发票红冲的规定及方法?
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:
第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》.
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且
因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.
跨年红冲发票调整之后如何记账?上文介绍了做主营业务销项税处理，跨年红冲是有认证期和红冲期的，不能超过，一旦超过就不能认证了，更多财务上的疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！
上述是会计实务关于《跨年红冲发票调整之后如何记账?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年红冲发票调整之后如何记账?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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