小规模纳税人办公用品专票可以抵扣吗
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小规模纳税人办公用品专票可以抵扣吗
小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的"征收率"为3%的增值税专用发票,这种代开的"征收率"为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣.
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小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.
1、小规模纳税人购买办公用品取得增值税专用发票后的会计分录是:
因为小规模纳税人,尽管取得的是增值税专用发票,也不能够抵扣其进项税,只能全额计入费用.
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
2、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
对于小规模纳税人开的专票是不是可以抵扣,需要分为两种情形来探讨:
1、如果为购买方代开增值税专用发票,是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票,购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项.
2、如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人,是不能抵扣的,而且没有必要,小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算.
增值税专用发票与普票的差别
取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额.对于增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,而普通发票,购货方不能抵扣进项税额.
简单来说,就是:专用发票对方拿去可以当钱再用(少交税);普通发票对方拿去只能记账抵成本用.
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