如何根据资产负债表和利润表编制现金流量表
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如何根据资产负债表和利润表编制现金流量表
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.
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第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等).
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目.
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成.
第五步、最后
1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.
4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分.
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
现金流量表的现金科目有哪些
现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物.
具体包括以下四个方面内容:
(一)库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.
(二)银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中"银行存款"科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.
(三)其他货币资金
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.
(四)现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物.
金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括哪些科目?
1、金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括的科目有:现金科目、银行存款科目、其他货币资金科目;
2、现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.
3、现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.
4、会计准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物.
以上就是如何根据资产负债表和利润表编制现金流量表和现金流量表的现金科目有哪些的全部解答.相信你看完上文应该有了一定的了解,按照上文整理的步骤操作吧。如果你还有其他问题,可以咨询会计实操在线答疑老师.
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