资产负债里的未分配利润与利润表不相等怎么回事
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资产负债里的未分配利润与利润表不相等怎么回事
两表中的未分配利润必须是一致的,否则报表是不平的,两表中也只有这个未分配利润是相等的.
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如果确定在此期间没有出现过以前年度损益调整事项,没出现过利润分配事项,那么建议你执行如下检查程序:
1、检查上月是否一致,如果上月一致,那么可以确定问题出现在本月份.
2、检查本月份试算平衡表是否平衡,重点关注损益类科目是否余额为零,是否存在损益类科目发生额未做期末结转的情况.
3、如果试算平衡没问题,那么按试算平衡表的发生额,查验损益表各科目取数是否正确,是否存在损益表发生额与试算平衡表发生额不一致的情况(这是为了排除软件公式错误或者其他故障).
4、如果损益表确定没问题,那么调出本年利润科目当期发生额,与损益表的发生额做比对,看是否存在结转错误.
资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润对不上怎么办?
利润表中的净利润和资产负债表里的未分配利润不一样,一般来说不存在相等关系.
1、资产负债表中的"未分配利润"项目,反映历年累计未分配的利润或亏损,本项目应根据"本年利润"科目和"利润分配"科目的余额计算填列.
2、利润表中的"净利润"项目反映企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).净利润=利润总额-所得税费用.
3、资产负债表的"未分配利润"项目和利润表的"净利润"项目之间勾稽关系:
资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +(或-)本年度调整以前年度损益从"以前年度损益调整"科目转入"未分配利润"的金额.
资产负债表的未分配利润与利润表的净利润不一致怎么办?
这是正常现象.资产负债表里的未分配利润,包括两个部分,一个是未分配利润,一个是本年利润.
而当年如果发生直接影响未分配利润的会计分录,自然就导致两者不一致,这些直接影响未分配利润的业务,在股东权益变动表中反映.
所以,严格的来说,稽核关系是:资产负债表的未分配利润的差额,等于本年利润与股东权益变动表当期的发生额之和.
企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配:
1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录)
2、交所得税
3、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利)
4、提取任意盈余公积;
5、分配优先股股利;
6、分配普通股股利.
最后剩下的就是年终未分配利润.
资产负债里的未分配利润与利润表不相等怎么回事?先确定是否出现过以前年度损益调整事项再执行检查其他程序,现在你已经明白了吧?!想要获取更多实务经验,还可以与会计实操的答疑老师进行在线互动交流哦.
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