核定征收财务报表成本如何填
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核定征收财务报表成本如何填
核定征收的企业做财务报表具体做法如下:
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核定征收有3种,按收入、费用和定额.
如果是定额核定的就不用年报了.
如果是按收入、费用核定的,选择B类年报就可以了.在申报软件里可以找到的.
按收入核定填收入就行,按成本核定填成本就行,和季报其实是一样的填法,只是数据或者年报的数据即可.
企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)填报说明
一、本表为按照核定征收办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在季度(月)和年度申报缴纳企业所得税时使用.
二、具体项目填报说明
1、第1行"收入总额":填报当期取得的各项收入的合计金额.
(按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报)
2、第2行"成本费用":填报计入当期的成本费用的合计金额.
(按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报)
3、第3行"应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.
4、第4行:"应纳税所得额":
(1)按照收入总额核定应税所得率的纳税人,计算公式为:应纳税所得额=收入总额×应税所得率.
(2)按照成本费用核定应税所得率的纳税人,计算公式为:应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
5、第5行"适用税率":根据第4行"应纳税所得额"金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率.
6、第7行"实际已预缴的所得税额":填报当年累计已预缴的企业所得税额.
7、实行核定应纳所得税额的纳税人,可填第6行、第7行、第8行.
其中,第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额.
小规模纳税人所得税是核定征收的是否要申报财务报表?
原则上,小规模纳税人财务报表至少要按年度报送,但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人可以不报送会计报表.
根据国家税务局网页公布,下列纳税人需报送财务报表:
1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报.月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报.年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表;
4 、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表.
上文会计实操小编分七个具体步骤为大家讲解了核定征收财务报表成本如何填,也讲到了按收入、费用和定额这三种核定的标准,同时大家要记住哪些纳税人可以不报送会计报表哪些需要,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.
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