跨年专票红冲如何处理
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跨年专票红冲如何处理
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首先我们知道，增值税发票可以隔年红冲，但是不能超过认证期和冲红期。
简单举例11年开票有误，已结账，12年红冲，则账务处理如下：
摘要记录：
1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ）
借：银行存款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录：调整11年度损益
借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益 正数（是退票的
贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数）
3摘要记录：调整11年度结转成本
借：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本 （根据11年12月当时的结转成本）
借：未分配利润 （根据11年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）
4摘要记录：12年1月退票重开收入
借：银行存款 正数
贷：主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本（略）
应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整！
退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续！
发票红冲的规定及方法？
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定：
第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
因此，超过认证期专用发票，不能开具红字专用发票。普通发票可以开具红字发票。
跨年专票红冲如何处理，以及操作方法，文中给出了详细的解答，所以只要在认证期内，均可红冲，跨年则需要调账，麻烦些，不知道大家明白没，还有不明白的欢迎在线咨询我们会计实务网金牌答疑老师呦！
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