小规模按季申报收入如何做账
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小规模按季申报收入如何做账
月度正常做账,收入,提税金的时候可以再季度末计提.
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1、小规模纳税人收入3万以上做账:(按月申报)
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于
一、增值税小规模纳内税人,月销售额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税
所以正确的会计分录应该分两步处理,税收优惠部分应该计入营业外收入
(1) 销售的会计分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
(2) 优惠政策部分
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人免征增值税的条件:
1、税务总局公告2014年第57号《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》:增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.
2、财税2016第36号文件附件一:2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.
小规模按季申报收入如何做账?相信阅读上文后你一定已经知道该如何处理了.在做账时要记得看收入是超过3万还是不超过3万,然后再对后入座进行操作,具体步骤参见上文.还有更多这方面的知识,想要学习的欢迎继续关注会计实操.
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会计职称考试的习题天天都在做，难怪不见瘦。今天又没考过，眼泪哗哗落，心里凉到空。题海里获救，又入考试沟，莫说不减肥，秤上称一称，人比西瓜瘦。
