借出的款在现金流量表哪里体现
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借出的款在现金流量表哪里体现
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若将款项借给其他企业或个人的,则将其记入现金流量表的投资活动中的"投资所支付的现金"项目;若是借给单位职工的,则将其记入现金流量表的经营活动中的"支付给职工以及为职工支付的现金"项目.
企业之间的借款在一定程度上具有投资或开办性质的借出款,应作为"支付的其他与投资活动有关的现金"填报,而不要填报为"投资支付的现金",因为"投资支付的现金"项目主要是指明确的权益性长期股权投资及股票、债券等现金等价物以外的金融资产投资.新《长期股权投资准则》及其应用指南规定,投资企业确认被投资单位发生的净亏损,应当以长期股权投资的账面价值以及"其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益"减记至零为限,投资企业负有承担额外损失的情况除外."其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益",通常是指长期应收项目.比如,企业对被投资单位的长期债权,该债权没有明确的清收计划、且在可预见的未来期间不准备收回的,实质上构成对被投资单位的净投资.
现金流量表中筹资活动包含的内容
筹资活动包含以下内容:
一、收到现金
1、吸收投资:
内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中).
依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款.
2、收到借款:
内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金.
依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款.
3、收到其他筹资活动 :
内容:接受现金捐赠等.
依据:资本公积、现金、银行存款.
二、支付现金
1、偿还债务:
内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息).
依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款.
2、支付股利、利息、利润:
内容:支付给其他单位的股利、利息、利润.
依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款.
3、支付其他筹资活动:
内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等.
表中的"支付的其他与投资活动有关的现金"与"投资支付的现金"这两个项目我们要区分开来,企业之间的借款是属于前者,具体请参看上文会计实操的解答.现金流量表还有很多重要的编制方法与填列方法,大家可以咨询本站的老师.
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天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，为了自己的会计证书的目标，必须付出许多代价才能达到，没有天上掉下来的馅饼!
