计提利息收入要计提税吗
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借:银行存款
贷:财务费用,应交税费
利息收入的会计分录
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
因为存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不需要开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.
营改增后,利息收入怎样算增值税?
贷款利息收入增值税税率为6%.
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.
给内部单位借款,计提的利息收入需缴企业所得税吗?
《企业所得税法实施条例》第十八条规定,企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入.
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.
《税收征收管理法实施细则》第五十四条规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额:
(一)购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价;
(二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额,或者利率超过或者低于同类业务的正常利率;
(三)提供劳务,未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用;
(四)转让财产、提供财产使用权等业务往来,未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用;
(五)未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形.
根据上述规定,如内部单位为不同的企业,内部单位将款项提供给其他内部单位使用并计提利息,该利息要缴纳企业所得税.需要注意的事,利息收入确认的时间不是计提时,而是按合同约定的债务人应付利息的日期确认.利率未按照独立企业之间的利率收取的,税务机关可以调整其应纳税额.
计提利息收入要计提税吗?一般来说我们还是应该计提税的,按照增值税的百分之六来进行计提.当然也有一些情况是不征税的,我们需要依据实际情况来定.一些相关的操作会计实操小编在上文中也都有提及,如果还有不明白的地方,请联系我们老师为您解答.
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