小微企业利润表季报如何填写
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小微企业利润表季报如何填写
1、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的,因此二季度的利润当然可以先弥补一季度的亏损额;
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2、依据"国税函〔20
3、由于二季度利润只有4万,不足以弥补完毕前面所有的亏损额(3.6+0.7=4.2>4),本季的利润冲减完毕后,第4行"实际利润额"直接填0即可.当季不需要再预缴企业所得税.
小型微利企业所得税报表填写要点
营业收入:全年的营业收入额
营业成本:全年的主营成本额
本季度利润(亏损)额:全年的亏损额和利润表的利润总额一致就行了.
《企业所得税法实施条例》第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
按照国家税务总局2015年第17号公告规定,自2015年1月1日至2017年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围,由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元),并按20%的税率缴纳企业所得税.
根据上述规定,今年小微企业享受优惠幅度提高了20%.
小微企业利润表季报如何填写?小规模企业利润表是用来记录企业获得的收入情况的,是反映企业收入情况的重要依据.企业经营的好与坏是可以在季报中体现出来的.小微企业利润表季报填写是有一定的标准的,只需要根据标准填写就不会有什么问题,如果实在不会填写也可以找例子来模仿.想要了解更多的专业知识请关注会计实操网站更新内容.
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