增值税期末留底没有了还能退税吗?
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增值税期末留底没有了还能退税吗?
没有留抵税额,就无法出口退税,退税是退的留抵税额
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增值税期末留抵退税什么意思?
增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫'留抵税款'.
增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配
免抵退税的会计处理
1.货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
3.应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
5.次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的.
出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.
若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定.
增值税期末留底没有了还能退税吗?出口退税是国家对出口企业的优惠政策,期末核算时本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额.但如果没有留抵税额,就无法出口退税,退税是退的留抵税额.希望上文内容可以帮助到大家.
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